一、管理內(nèi)容與要求

1.債權(quán)債務(wù)范圍包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的暫收、暫付、預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng)。

2.債權(quán)債務(wù)的形成有企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng);銷(xiāo)售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票;應(yīng)收屬于企業(yè)的短期債權(quán)，包括各 種賠款、罰款、存出金、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)及其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng);企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng);由于賒銷(xiāo)商品、材料物資 或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù);企業(yè)按照合同、協(xié)議規(guī)定向購(gòu)貨單位、接受勞務(wù)服務(wù)單位預(yù)收的帳款;企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

3.債權(quán)債務(wù)帳齡規(guī)定，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按帳齡長(zhǎng)短進(jìn)行分析，按季、半年、一年、二年、三年及以上分類(lèi)列出詳細(xì)清單;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期組織有關(guān)人員討論，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面處理意見(jiàn)交經(jīng)理審定。

二、債權(quán)債務(wù)損失處理

1.對(duì)于超過(guò)三年的應(yīng)付款、對(duì)方單位關(guān)停并轉(zhuǎn)、個(gè)人死亡等原因而無(wú)法支付，應(yīng)作營(yíng)業(yè)外收入上交，上交后對(duì)方又追回款項(xiàng)，當(dāng)年沖減營(yíng)業(yè)外收入，跨年度調(diào)整以前年度損益。

2.對(duì)于超過(guò)三年的應(yīng)收帳款(不含應(yīng)收電費(fèi))其他應(yīng)收款，如對(duì)方破產(chǎn)倒閉應(yīng)取得當(dāng)?shù)胤ㄔ浩飘a(chǎn)證明扣除破產(chǎn)應(yīng)分得款項(xiàng)后作壞帳損失處理，個(gè)人死亡的取得法定死亡證明作壞帳損失。

3.壞帳損失權(quán)限，凡發(fā)生壞帳損失不論金額大小均需報(bào)省局財(cái)務(wù)部以及同級(jí)財(cái)政或稅務(wù)部門(mén)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可核銷(xiāo)。

三、考核

1.違反本標(biāo)準(zhǔn)比照《違反資金管理辦法處罰規(guī)定》進(jìn)行處罰。

2.壞帳處理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)由于個(gè)人原因造成損失由紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)處理。

3.經(jīng)辦責(zé)任人在債權(quán)債務(wù)未交清前，不得調(diào)離本單位。