1.小規(guī)模納稅人在什么情況下可以免征增值稅？

答：小規(guī)模納稅人每月免稅額不超過10萬元，季度免稅額不超過30萬元的，免征增值稅。

2.什么樣的納稅人適用增值稅免稅政策？

答：年銷售額在500萬元以下的小規(guī)模納稅人。

3.什么是按次納稅與按期納稅？

答：⑴稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記是分類的依據(jù)。納稅人辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記的，可以享受每月10萬元以下的免稅政策。

⑵未辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人，除個(gè)別出租房地產(chǎn)等特殊規(guī)定外，執(zhí)行500元以下的免稅政策。

4.小規(guī)模納稅人如何選擇納稅期限？

答：納稅人可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選擇按月或按季納稅。這里所稱會(huì)計(jì)年度，是指會(huì)計(jì)核算所稱的1-12月期間，不是指從選擇之日起推遲一年。但是，納稅期限一經(jīng)重新選定，在修改后的會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得再次變更。因此納稅期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)只能修改一次。

5.如何改變納稅期限？

答：小規(guī)模納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更納稅期限。一般情況下，持執(zhí)照副本原件和公章到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)大廳辦理。

6.如果小規(guī)模納稅人在本季度改變納稅期限，對(duì)享受增值稅免稅政策有什么影響？

答：如果是在季度中的個(gè)月申請變更，那么從申請變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限進(jìn)行申報(bào)納稅；如果在季度的第二、三個(gè)月內(nèi)申請變更納稅期限，當(dāng)季仍按原來的納稅期限進(jìn)行申報(bào)，從下季度開始按變更后的納稅期限申報(bào)納稅。

7.海外公司每月銷售小規(guī)模納稅人是否享受10萬元的免稅政策？

答：由于外國企業(yè)是不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的，所以外國企業(yè)在我國發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，均由扣繳義務(wù)人按照適用稅率代扣代繳增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅，所以外國企業(yè)不適用小規(guī)模納稅人免稅政策。在這里強(qiáng)調(diào)一下，外國企業(yè)不包含外資企業(yè)。

8.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元是否需要提前繳納增值稅？

答：自2019年1月1日起，實(shí)行季度納稅的小規(guī)模增值稅納稅人，季度銷售額不超過30萬元的，不需要提前納稅。

9.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開具專票，月銷售額不超過10萬，是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？

答：因?yàn)樾∫?guī)模納稅人月度銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬，就不需要繳納增值稅，所以不需要預(yù)繳。

10.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策。

11.若小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬，季度銷售額超過30萬，則需要繳納增值稅，并且需要繳納所有的附加稅，但是附加稅是減半征收。