（1）合法性：這是區(qū)別于偷稅、避稅的顯著特征。其一，于企業(yè)，其行為不僅在形式上合法，在實質(zhì)上也順應了政府的立法意圖；其二，于稅務機關，應該依法征稅，保護和鼓勵稅務籌劃。

（2）事先性：在經(jīng)濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。稅務籌劃是在企業(yè)的納稅義務尚未發(fā)生之前，對將可能面臨的稅收待遇所做的一種策劃與安排。若是在納稅義務已經(jīng)發(fā)生且應納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，那就不是稅務籌劃，而只是偷稅或避稅了。

（3）時效性：我國稅制建設還很不完善，稅收政策變化快。這就要求企業(yè)必須具備敏銳的洞察力，預測并隨時掌握會計、稅務等相關政策法規(guī)的變化，因時制宜，制定或修改相應的納稅策略。否則，政策變化后的溯及力很可能使預定的納稅策略失去原有的效用，“變質(zhì)”為避稅甚至偷稅，給企業(yè)帶來納稅風險。在利用稅收優(yōu)惠政策時尤其要注意這一點。