我們常說的所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的地方，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整。

將會計所得調(diào)整為應納稅所得，根據(jù)適用稅率計算得出年度應納稅額。與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款。

一、所得稅匯算清繳需要提交資料？

①稅務機關提交會計決算報表

②企業(yè)所得稅年度納稅申報表

③稅務機關要求報送的其他資料，

經(jīng)稅務機關審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

二、哪些企業(yè)需要做匯算清繳？

四川所有企業(yè)，是否都需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳呢？

按稅局要求，有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計，簡稱涉稅審計或稅審。

①2020年當年企業(yè)虧損10萬以上

②連續(xù)三年虧損

③2020年（企業(yè)當年）銷售收入超過3000萬建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項

④2020年企業(yè)盈利，以前年度虧損，要做所得稅彌補虧損審計報告，這樣可以彌補前五年內(nèi)的虧損

是否需要稅審，不過主要還是要看當?shù)囟悇站值囊蟆?/p>

但是，需要做稅審的企業(yè)，都要聘請稅務師事務所審計，并向稅務局提交審計報告。

三、需要提供哪些稅審資料資料？

1、會計資料部分

資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表，所得稅納稅申報表

；科目余額明細表；銀行對帳單(全年或年末)，銀行余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金盤點表，存貨盤點表。

2、其它留存資料

①公司章程、營業(yè)執(zhí)照副本、

②稅務登記證，銀行開戶許可證

③單位內(nèi)部管理制度及相關的內(nèi)部控制制度。

④享有的稅收優(yōu)惠政策，各類減免稅相關批文。

⑤已備案的稅前扣除項目，需提供相關項目復印件。

⑥各類經(jīng)營合同

⑦關聯(lián)企業(yè)名單

⑧以前年度出具的納稅鑒證報告。

財務費用支出是年度企業(yè)所得稅匯算清繳中的工作重點與難點。在財務審計以及稅務檢查中，

企業(yè)發(fā)生的財務費用支出是否取得合法有效的稅前扣除憑證都是基礎必查項目。