2022年企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束，納稅人需要2022年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。需要第三方稅務所出具所得稅稅審報告。

一，如果申報錯誤，可以更正嗎？

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日(2022年5月31日)前，企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，并結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

二，哪些企業(yè)需要匯算清繳？

2021年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

三，哪些項目可以進行扣除？

1，職工福利費：

不能超過工資薪金總額的14%

2，工會經(jīng)費：

不能超過工資薪金總額的2%

3，業(yè)務招待費：

按發(fā)生額60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰

4，職工教育經(jīng)費：

不能超過工資薪金總額的8%，超過部分，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度；

5，手續(xù)費傭金：不能超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除;超過部分，不得扣除。

（1）保險企業(yè)：

按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%，人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

（2）其他企業(yè)：

按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

6，廣告與業(yè)務宣傳費：

①一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出（企業(yè)不得扣除）

不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

②化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：

不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

四，哪些項目不允許扣除？

不允許稅前扣除部分：

①沒有取得合法扣除憑證

②未列入正確期間（跨期支出）

③稅收滯納金罰款，贊助支出，與收入無關(guān)支出；

④未實際發(fā)生損失的減值準備，未實際收到的投資收益；

⑤企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

注意啦：納稅人應該及時申請退稅，主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年應繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)一定看好時間，預留申報的的時間哦。