近年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系取得了快速的發(fā)展，境內(nèi)企業(yè)也在不斷壯大。然而，由于我國(guó)對(duì)資本對(duì)外投資實(shí)行嚴(yán)格的管控政策，企業(yè)需要按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，才能使資金合法順利地出境。其中，常見的方式就是進(jìn)行ODI備案。
通過ODI備案的方式，企業(yè)可以合法地將資金轉(zhuǎn)移到境外，同時(shí)也可以獲得境外企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全球化戰(zhàn)略。因此，ODI備案已成為我國(guó)企業(yè)進(jìn)行海外投資的重要途徑之一。
01 ODI境外投資備案涉及哪些部門
ODI，英文全稱為Overseas Direct Investment，即境外直接投資，指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。
所涉及部門包括國(guó)家外匯管理部門、商務(wù)部門和發(fā)改委。
國(guó)家外匯管理局《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2009〕30號(hào)）：
境外直接投資是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準(zhǔn)，通過設(shè)立（獨(dú)資、合資、合作）、并購(gòu)、參股等方式在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。
商務(wù)部《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)）第2條：
本辦法所稱境外投資，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）通過新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)《企業(yè)境外投資管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第11號(hào)）第2條：
境外投資，是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)企業(yè)（以下稱“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)。
02 哪些企業(yè)需要進(jìn)行ODI備案
1、海外直接投資、并購(gòu)及擴(kuò)張需求的企業(yè)：
企業(yè)需要向外投資項(xiàng)目進(jìn)行匯款時(shí)，銀行按照規(guī)定需要企業(yè)提供相關(guān)ODI備案文件才能進(jìn)行匯款操作。
2、意向去“一帶一路”等國(guó)家投資設(shè)立工廠及貿(mào)易基地的企業(yè)：
有些國(guó)外子公司要開立當(dāng)?shù)氐你y行賬戶，當(dāng)?shù)劂y行可能會(huì)需要內(nèi)地母公司打一筆款項(xiàng)到這個(gè)賬戶作為款，需要匯款到境外也是同理，境內(nèi)母公司要提供ODI備案證書，銀行才會(huì)同意打款操作。
3、返程投資企業(yè)：
如果國(guó)內(nèi)公司在海外設(shè)立的子公司，要再返回國(guó)內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)，那這個(gè)外資公司要開立外匯銀行賬戶時(shí)，銀行會(huì)要求提供之前國(guó)內(nèi)公司對(duì)海外子公司投資所申請(qǐng)的ODI備案文件；
4、海外上市（紅籌/VIE架構(gòu)搭建）：
一方面是便于境外融資和資本運(yùn)作，方便未來(lái)的投資退出，另一方面也是基于稅務(wù)方面的考量。
5、跨境電商業(yè)務(wù)開展：
是有大額資金出入境需求的跨境電商公司轉(zhuǎn)型合規(guī)的必然選擇。
03 ODI業(yè)務(wù)常見問題解答
問：跨境電商企業(yè)是否要做ODI備案？
答：不一定，如果只是在一些電商平臺(tái)開個(gè)店，賣點(diǎn)產(chǎn)品的小本生意就不用。但如果是通過在香港或國(guó)外設(shè)立境外公司，然后以境外公司為主體入駐電商平臺(tái)，后如果想讓境外公司所取得的所有收入通過銀行合規(guī)的回到境內(nèi)企業(yè)的公戶，就必須做ODI備案。目前這種合規(guī)的資金出入境方式已經(jīng)被很多跨境電商公司所采用。
問：境內(nèi)企業(yè)A擬設(shè)立境外企業(yè)a，暫不投入資產(chǎn)權(quán)益（不實(shí)繳注冊(cè)資金，也未開展其他境外投資活動(dòng)），A應(yīng)當(dāng)何時(shí)進(jìn)行核準(zhǔn)、備案手續(xù)？
答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施前取得項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書。具體而言，如境內(nèi)企業(yè)A擬設(shè)立境外企業(yè)a，則A應(yīng)當(dāng)在為a投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保之前取得項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書。
問：境內(nèi)企業(yè)A在香港設(shè)立全資子公司a，a在香港設(shè)立全資子公司b，現(xiàn)A擬收購(gòu)b，使其直接成為自己的子公司，A收購(gòu)b是否需要履行境外投資核準(zhǔn)、備案手續(xù)？
答：如果境內(nèi)企業(yè)A全資持有境外企業(yè)a，a全資持有境外企業(yè)b，在此情形下，A收購(gòu)b并沒有獲得新增境外資產(chǎn)、權(quán)益，則無(wú)需進(jìn)行境外投資核準(zhǔn)、備案。
問：境內(nèi)企業(yè)A 向境外子公司a 提供資金支持，用于a 的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該類情形是否屬于境外投資，是否需要進(jìn)行ODI備案？
答：境內(nèi)企業(yè)向境外子公司增資（母公司增加子公司注冊(cè)資本等，不需子公司償還），屬于境外投資，需要做境外公司資金變更備案。若境內(nèi)企業(yè)通過境外放款借錢給境外子公司（母公司借錢給子公司，按照外匯管理規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)，需要子公司在一定時(shí)間內(nèi)償還），則不屬于境外投資，不需要做相關(guān)備案。
問：控制境外企業(yè)的境內(nèi)投資主體應(yīng)穿透至哪一層級(jí)？
答：投資主體按照實(shí)際情況，應(yīng)追溯至終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖，披露終實(shí)際控制人的基本信息。