根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,各種工資、薪金收入、合同轉(zhuǎn)移收入、勞動(dòng)報(bào)酬收入等必須繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人工資薪金按照七級(jí)超額累進(jìn)制計(jì)算,月收入高的個(gè)人同樣的所需要繳納的稅金也會(huì)增加。如何合理減少高收入人群個(gè)稅壓力?想要合理合法當(dāng)然是通過(guò)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策!
地方性的稅收政策是現(xiàn)目前解決稅收壓力比較常見(jiàn)的方式,其中個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收,特別是在2020年,發(fā)揮出巨大的優(yōu)勢(shì)。
現(xiàn)在國(guó)家及地方政府都在大力推行稅收優(yōu)惠政策(全國(guó)企業(yè)都可享受),但是受時(shí)間及地域的影響,各個(gè)城市及區(qū)域的政策不盡相同。為了帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展,特別是區(qū)縣,地方會(huì)出具很多優(yōu)惠的政策上海、河南、山東、重慶幾大城市總部經(jīng)濟(jì)發(fā)展已久,目前來(lái)說(shuō)稅收優(yōu)惠政策是國(guó)內(nèi)比較持久穩(wěn)定的。通過(guò)享受總部經(jīng)濟(jì)招商稅收優(yōu)惠政策,小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅還能享受到地方的核定征收政策。無(wú)需企業(yè)實(shí)體辦公,在不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)人員的情況下,只需要新注冊(cè)一家或多家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè),就能享受到個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的核定征收優(yōu)惠政策。
2020年國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅增值稅減按1%征收,在總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅1%,個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%-2.19%,綜合稅率在3%左右!
假設(shè)一家設(shè)計(jì)服務(wù)類型的公司,在扣除進(jìn)項(xiàng)成本后,還有500萬(wàn)的利潤(rùn)需要繳納25%的企業(yè)所得稅125萬(wàn),由公轉(zhuǎn)私還需要繳納20%股東分紅75萬(wàn),在繳納200萬(wàn)的稅金后,加上扣除的增值稅后,后到手的可能縮水到200多萬(wàn)。
2020年這家設(shè)計(jì)服務(wù)公司可以在有核定征收的稅收?qǐng)@區(qū)成立一家設(shè)計(jì)工作室,享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇眨凑臻_(kāi)票額10%核定,五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,500萬(wàn)以業(yè)務(wù)分包的的形式,把設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)交由工作室納稅,按照綜合稅率3%計(jì)算稅金。
分包到個(gè)人獨(dú)資企業(yè):
增值稅:500/1.01*1%=4.95萬(wàn)
附加:4.95*6%=0.297萬(wàn)
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅:500/1.01*10%*30%-4.05=10.8萬(wàn)
個(gè)人獨(dú)資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅
合計(jì):10.8+0.297+4.95=16.047萬(wàn)
完稅后有完稅憑證,可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。(可開(kāi)1個(gè)點(diǎn)專票抵扣)
同樣的個(gè)人所得稅高也可以成立自己的工作室,把之前的勞務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系,工資薪金所得轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得。
假設(shè)小劉(下稱A個(gè)人)為某公司的銷售團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人,基本工資為年薪10萬(wàn),銷售業(yè)績(jī)提成50萬(wàn)元/年?,F(xiàn)在小劉集結(jié)自己的銷售團(tuán)隊(duì),在稅收?qǐng)@區(qū)成立商務(wù)咨詢中心(下稱B企業(yè)),將原來(lái)公司的銷售外包給B企業(yè),看看需要繳納的稅金:
小劉個(gè)人需要繳納的稅金:
增值稅:0
企業(yè)所得稅:0
個(gè)稅:【(60/12-0.5)*30%-0.252】*12=13.176萬(wàn)元
商務(wù)咨詢中心:增值稅:60/1.03*0.03=1.75萬(wàn)元
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅:60萬(wàn)/1.03*10%*10%-0.15=0.43萬(wàn)元
合計(jì):2.18萬(wàn)元
在2020年政策扶持下再享受核定征收是劃算的,有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生但是難以取得成本的朋友可以考慮成立工作室、中心類型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收,關(guān)于核定征收的享受辦理可以聯(lián)系好吖好大賬房小編。