企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收入時(shí)，一般要按規(guī)定按時(shí)繳納企業(yè)所得稅。少繳或漏繳的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。那么補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)充計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交企業(yè)所得稅如何計(jì)算滯納金？

根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計(jì)算，從滯納稅款之日開(kāi)始，每天按未繳納稅款的萬(wàn)分之五計(jì)算。必須掌握以下計(jì)算公式：

滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)

企業(yè)所得稅是指對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，企業(yè)所得稅納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。

企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月/本季應(yīng)納所得稅稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

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