假期過(guò)后2020年第四季度也就開始了，辛苦一年的收獲同樣也是大家關(guān)心的問題，稅負(fù)壓力一直是高收入的自由職業(yè)者以及企業(yè)家頭疼的問題，25%的企業(yè)所得稅、20%的分紅稅，3%、6%、9%、13%的行業(yè)增值稅，在納稅后，利潤(rùn)縮水了一大半，比如一年500萬(wàn)的利潤(rùn)，繳納25%的企業(yè)所得稅就是125萬(wàn)，再由公司賬戶轉(zhuǎn)入老板的私人賬戶還需要繳納20%的分紅個(gè)稅，就是75萬(wàn)，企業(yè)500萬(wàn)的利潤(rùn)就需要繳納200萬(wàn)的稅金。

特別是一些有真實(shí)業(yè)務(wù)但是難以取得進(jìn)項(xiàng)成本的行業(yè)，比如像軟件研發(fā)，建筑設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)，在沒有成本票的情況下，賬目利潤(rùn)就會(huì)高于實(shí)際利潤(rùn)，企業(yè)所得稅壓力居高不下，之前還有部分企業(yè)通過(guò)買票虛開的方式抵充成本，但隨著稅務(wù)監(jiān)管的越來(lái)越嚴(yán)格，這種方式肯定是行不通的，一旦稅務(wù)預(yù)警，約談法人，對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響巨大。

那么在年底個(gè)人臨時(shí)取得一筆不菲的收入、企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)成本的情況怎么解決才能合法的，限度的減少稅收壓力呢？要想合法，就得按照合法的方式來(lái)，這時(shí)候就要利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策來(lái)解決。

目前很多地區(qū)都在實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商模式，通過(guò)給到企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠扶持，吸引外省的企業(yè)到當(dāng)?shù)丶{稅，享受當(dāng)?shù)氐亩愂照?，帶?dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)減少稅收壓力，達(dá)到雙贏的目的。

總部經(jīng)濟(jì)招商中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收就能合理合法的解決企業(yè)成本問題。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特點(diǎn)是依法不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅稅，在有稅收政策的園區(qū)成立享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇照?，核定的時(shí)候是按照開票額來(lái)進(jìn)行核定，所以對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)沒有要求，按照行業(yè)利潤(rùn)率10%進(jìn)行核定，國(guó)家五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

比如一家現(xiàn)代服務(wù)類型的企業(yè)有年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)，成本100萬(wàn)，那么按照差賬征收需要繳納的稅金有：

增值稅：500*6%=30萬(wàn)

附加稅：30*12%=3.6萬(wàn)

企業(yè)所得稅：（500-100）*25%=100萬(wàn)

分紅個(gè)稅：（400-100-3.6-30）*20%=53.28萬(wàn)

合計(jì)：186.88萬(wàn)

那么想要減少稅收壓力就可以在有核定征收的稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為公司的下游服務(wù)商，把500萬(wàn)的業(yè)務(wù)分包到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面納稅，成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以某某中心、某某工作室命名，以500萬(wàn)的開票額直接核定，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要交納的稅金是：500萬(wàn)按照10%核定就是50萬(wàn)，50萬(wàn)再按照累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%-2.19%。

增值稅：500/1.03*3%=14.56萬(wàn)

附加稅：14.56*6%=0.87萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬(wàn)

個(gè)人獨(dú)資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅

合計(jì)：10.51+0.87+14.56=25.94萬(wàn)

完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。（可開3個(gè)點(diǎn)專票抵扣）

附加：14.56*6%=0.87萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬(wàn)

個(gè)人獨(dú)資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅

合計(jì)：10.51+0.87+14.56=25.94萬(wàn)

完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶自由支配。（可開3個(gè)點(diǎn)專票抵扣）

那么個(gè)人在年底臨時(shí)取得的收入，又不想成立企業(yè)，比如居間服務(wù)的傭金該如何減少個(gè)稅的壓力 呢？

這個(gè)時(shí)候就可以利用稅務(wù)局委托代征模式，若是個(gè)人在稅務(wù)進(jìn)行代征，那么一般是按照勞務(wù)報(bào)酬20%計(jì)算，100萬(wàn)的酬勞就需要繳納20萬(wàn)的稅金，但是通過(guò)稅務(wù)局委托代征的方式在有低稅率的稅務(wù)局進(jìn)行代征，那么需要交納的稅點(diǎn)就是增值稅1%（2020年小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收），個(gè)稅核定0.5%，附加稅0.06，綜合稅率1.56%，100萬(wàn)的酬勞在交納1560元就可以自由支配，但是只能開具增值稅普通票據(jù)。

以上兩種方式都能合理合法的解決缺少成本票問題，年底企業(yè)所得稅、個(gè)稅壓力大的朋友可以聯(lián)系我，對(duì)接全國(guó)各大有稅收政策的稅收?qǐng)@區(qū)，以源頭政策解決稅收問題。

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