每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行都有個(gè)必要的環(huán)節(jié)，就是企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與核算，也就是常說(shuō)的“記賬”。但是在記賬過(guò)程中，即使專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，有時(shí)難免發(fā)生錯(cuò)賬亂賬，這時(shí)就需要有計(jì)劃有步驟的清理亂賬。下面，就教您如何清理企業(yè)亂賬。

一、為什么會(huì)產(chǎn)生亂賬？

在學(xué)習(xí)如何處理亂賬之前，先要明確造成賬目差錯(cuò)的原因，導(dǎo)致出現(xiàn)亂賬的原因有很多，其中主要原因有以下幾個(gè)方面。

運(yùn)用會(huì)計(jì)原理不當(dāng)造成的錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)人員或有關(guān)當(dāng)事人疏忽造成的錯(cuò)誤，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)及財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)不熟悉造成的錯(cuò)誤；企業(yè)單位管理混亂、制度不健造成的錯(cuò)誤。

二、如何清理企業(yè)亂賬？

1、梳理亂賬前的準(zhǔn)備工作

先應(yīng)準(zhǔn)備好清理亂賬所需的資料，所需資料如下。會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)制度及其他相關(guān)資料。

其次是了解公司業(yè)務(wù)狀況，包括了解公司財(cái)務(wù)制度、了解公司業(yè)務(wù)流程。清理公司會(huì)計(jì)檔案，包括清理原始憑證，清理賬表賬薄，清理會(huì)計(jì)報(bào)告。

2、具體處理內(nèi)容

2.1盤點(diǎn)資金

盤點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金。與出納同盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn)。與設(shè)備管理人員同對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬，方面核對(duì)賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)致，方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。逐對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，并填制盤存單，與賬面余額核對(duì)，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨。組織財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)公司所有存貨進(jìn)行大盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)致。

2.2核對(duì)款額

包括核對(duì)開(kāi)戶銀行存款，核對(duì)應(yīng)收賬款。讓出納把所有開(kāi)戶銀行的對(duì)賬單打印出來(lái)，個(gè)賬戶個(gè)賬戶地進(jìn)行核對(duì)，若與賬上不致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對(duì)賬單調(diào)整成致。通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符，原因可能有二，方記賬有誤；或者存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者致。

與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款。主要核對(duì)銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。制作每個(gè)客戶應(yīng)收賬款對(duì)賬單，先交銷售人員核對(duì)，再由銷售人員將對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì)，對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回。如果不致，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶致。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款。核對(duì)時(shí)主要核對(duì)合同、入庫(kù)單等單據(jù)。要求供應(yīng)商制作每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對(duì)賬單，先發(fā)給采購(gòu)員進(jìn)行核對(duì)，采購(gòu)員核對(duì)完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，蓋章標(biāo)示相符，并退回。如發(fā)現(xiàn)不致，要查明原因，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

2.3核查納稅申報(bào)情況

查閱稅納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況，熟識(shí)各系統(tǒng)的情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)致，如不致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。查閱地稅納稅申報(bào)報(bào)稅情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報(bào)數(shù)據(jù)致，如不致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

2.4建賬或賬務(wù)處理

收集各種單據(jù)。銀行流水單據(jù)、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)與出庫(kù)單據(jù)、生產(chǎn)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對(duì)于原來(lái)無(wú)賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對(duì)于原來(lái)有賬的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、后續(xù)工作

建立會(huì)計(jì)核算制度。所謂法不溯及既往，凡事都有先后因果，既然以前沒(méi)有解決，形成了歷史遺留問(wèn)題，那么延續(xù)到現(xiàn)在了就按現(xiàn)在的規(guī)矩來(lái)辦事吧。規(guī)章制度包括但不限于下列幾條：現(xiàn)金管理制度、發(fā)票管理制度、合同管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、采購(gòu)制度和成本核算制度。

總之，亂賬的整理，是需要按以上方面逐個(gè)整理、理順，每個(gè)方面都不能亂。理順之后，還有個(gè)重要的工作，就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作用制度的形式來(lái)固化操作，包括財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)核算制度。流程是財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作應(yīng)該要先做什么，后做什么，要用流程來(lái)規(guī)定清楚。這樣，以后公司的財(cái)務(wù)在制度與流程的保證下，整個(gè)財(cái)務(wù)工作才會(huì)順利的運(yùn)行，并朝越來(lái)越好的方向發(fā)展。